企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)問題的公告》第二條第（七）項(xiàng)相關(guān)規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。另外根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》第五條相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的‘免稅貨物銷售額’欄。
我司注冊(cè)地址發(fā)生變更，請(qǐng)問要到國(guó)稅局做變更嗎，需要帶什么資料（Means)。
答：1。如果涉及(to involve)跨區(qū)遷移，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記遷出。所需材料(Material)有：（1）A01013《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)(apply)審批表》紙質(zhì)2份；（2）《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用(use)發(fā)票原件；（3）住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)的相關(guān)證明資料復(fù)印件（已變更的稅務(wù)登記證(Tax registration certificate)副本）；（4）經(jīng)辦人身份證(ID Card)明原件。
2。如果未涉及跨區(qū)遷移，但生產(chǎn)(Produce)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變更，可以申請(qǐng)“一照一碼戶”信息變更。所需材料有：（1）經(jīng)辦人身份證明原件；（2）變更信息的有關(guān)資料或證明材料復(fù)印件，1份。
企業(yè)(Enterprise)庫(kù)存被盜，法院已判決偷盜者賠償，但剩余的賠償款無(wú)法收到，這塊的存庫(kù)是否要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，然后賬務(wù)處理(processing)后所得稅清算的時(shí)候要帶什么資料（Means)去國(guó)稅進(jìn)行備案？
答： 1。合肥公司注冊(cè)注冊(cè)意義:公司作為市場(chǎng)和社會(huì)中的一個(gè)力量，通過(guò)與外界的合作，反復(fù)的磨合，可以起到優(yōu)化資源配置、推動(dòng)市場(chǎng)發(fā)展和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的重要作用。合肥公司注冊(cè)是開始創(chuàng)業(yè)的第一步。一般來(lái)說(shuō)，公司注冊(cè)的流程包括：企業(yè)核名→提交材料→領(lǐng)取執(zhí)照→刻章，就可以完成公司注冊(cè)，進(jìn)行開業(yè)了。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值（指相對(duì)的價(jià)格提高)稅試點(diǎn)的通知》
?。ㄘ?cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1的規(guī)定：“第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：……（二）非正常損失（loss)的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工(Processing)修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品(Product)、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)…… 第二十八條…… 非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律(law)法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。”因此，如果是管理不善造成貨物被盜，則屬于非正常損失，需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2。根據(jù)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號(hào)）第一條的規(guī)定：“企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營(yíng)，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，對(duì)清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理?！?/p>
建議您進(jìn)一步明確所述“所得稅清算”是指不再持續(xù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行清算處理還是進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，以便提供更準(zhǔn)確的答復(fù)。
研發(fā)樣品收入是沖減研發(fā)支出還是確認(rèn)收入？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍(fàn wéi)有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告第40號(hào)）第七條第（二）款的規(guī)定，企業(yè)取得研發(fā)過(guò)程(process)中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計(jì)算（calculate ）確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。
收到一張?jiān)鲋担ㄖ赶鄬?duì)的價(jià)格提高)稅普通發(fā)票，名稱是*其他食品*餐飲，這個(gè)發(fā)票名稱開具是對(duì)的嗎
答： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告第45號(hào)）第一條的規(guī)定：“自1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼（coding）對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。合肥公司注冊(cè)注冊(cè)意義:公司作為市場(chǎng)和社會(huì)中的一個(gè)力量，通過(guò)與外界的合作，反復(fù)的磨合，可以起到優(yōu)化資源配置、推動(dòng)市場(chǎng)發(fā)展和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的重要作用。包含簡(jiǎn)稱的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》見附件。”
發(fā)票項(xiàng)目名稱的填寫及商品和服務(wù)稅收編碼的選擇(Select)，都是以實(shí)際銷售網(wǎng)站內(nèi)容為依據(jù)。建議您結(jié)合實(shí)際交易內(nèi)容進(jìn)行判斷，如實(shí)際接受的是餐飲服務(wù)，商品和服務(wù)稅收編碼也應(yīng)為“餐飲服務(wù)”。
我司是外資企業(yè)(Enterprise)，請(qǐng)問度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)所得稅申報(bào)表是否提交給管理員？是否附審計(jì)報(bào)告？
答：企業(yè)所得稅年度申報(bào)表可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)或柜臺(tái)申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào)，對(duì)審計(jì)報(bào)告未作要求。
我單位12月出口貨物一單，因交接問題。3月業(yè)務(wù)人員才將報(bào)關(guān)單給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)在3月開具出口發(fā)票。采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也于3月企業(yè)(Enterprise)，請(qǐng)問2017。12報(bào)關(guān)出口，2018。03才開出口銷售發(fā)票，這種情況會(huì)影響退稅嗎？
答：
一、如果你司是生產(chǎn)型企業(yè)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告第24號(hào)）第四條相關(guān)規(guī)定，企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅(即稅收中的納稅人的執(zhí)行過(guò)程)申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理(bàn lǐ)增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。申報(bào)資料（Means)所提供的原始憑證中有需要提供出口發(fā)票等。
二、如果你司是國(guó)外貿(mào)易、進(jìn)出口貿(mào)易(Foreign trade)型企業(yè)： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告第12號(hào)）第二條第（七）項(xiàng)相關(guān)規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。另外根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告第24號(hào)）第五條相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的‘免稅貨物銷售額’欄。企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。申報(bào)資料所提供的原始憑證中有需要提供出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等。
三、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)）第二十六條的規(guī)定：“填開發(fā)(develop)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票?！?/p>
因此，關(guān)于增值稅納稅申報(bào)與退（免）稅申報(bào)時(shí)限以及所需原始憑證，請(qǐng)您關(guān)注，以免影響退稅。關(guān)于出口發(fā)票的開具時(shí)限，根據(jù)發(fā)票管理辦法的一般性規(guī)定，發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具。
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