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會計代理記賬在銀行存款付款需要出示憑證

發(fā)表于：[2019-06-06] 來源：http://www.baidu.com/

以現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的交款回單及時編制現(xiàn)金付款憑證，據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。向銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，據(jù)以登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬。發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證。企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。有外幣存款的企業(yè)，應(yīng)分別以人民幣和各種外幣設(shè)置銀行存款日記賬進行明細(xì)核算。

　　以現(xiàn)金存入銀行,應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的交款回單及時編制現(xiàn)金付款憑證,據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”(不再編制銀行存款收款憑證)。向銀行提取現(xiàn)金,根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證,據(jù)以登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”(不再編制現(xiàn)金收款憑證)。

　　發(fā)生的存款利息,根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證。企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。

　　月度終了,企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進行處理,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”將其調(diào)節(jié)相符。有外幣存款的企業(yè),應(yīng)分別以人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬。

　　除另有規(guī)定外,所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶,應(yīng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率,也可以采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。期末,各種外幣賬戶(包括外幣現(xiàn)金以及以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù))的期末余額,應(yīng)按期末匯率折合為人民幣。按照期末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額。

　　作為匯兌損益,分別情況處理:籌建期間發(fā)生的匯兌損益,計入長期待攤費用;與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益,按借款費用的處理原則處理;除上述情況外,匯兌損益均計入當(dāng)期財務(wù)費用。因銀行結(jié)售、購入外匯或不同外幣兌換而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與折合匯率之間的差額,計入當(dāng)期財務(wù)費用。

　　企業(yè)應(yīng)加強對銀行存款的管理,并定期對銀行存款進行檢查,如果有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項已經(jīng)部分不能收回,或者全部不能收回的,例如,吸收存款的單位已宣告破產(chǎn),其破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償?shù)牟糠?或者全部不能清償?shù)?應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期損失,沖減銀行存款,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“銀行存款”科目。

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